8/9/2023
직원 유지 세액 공제에 관한 모든 것
by 장로교 재단
교회, 사역 또는 중간 협의회가 ERC를 신청하는 데 도움을 줄 수 있다는 컨설턴트들의 이메일에 시달리고 계신가요? 여러분은 혼자가 아닙니다!
ERC는 CARES 법의 일부입니다. 이는 기업 및 면세 기관이 이용할 수 있는 환급 가능한 세액 공제입니다. ERC의 목적은 2020년과 2021년에 직원을 고용한 고용주에게 구제책을 제공하는 것이었습니다.
컨설턴트가 ERC 신청 절차를 도와줄 수 있지만, 모르는 조직이나 사람과 상담하기 전에 주의해야 합니다. ERC 신청 절차를 도와줄 컨설턴트를 선택하는 경우 적절한 수준의 실사를 수행하는 것이 좋습니다.
다음을 준비했습니다. 문서 를 클릭해 ERC 자주 묻는 질문에 대한 답변을 확인하세요. 이 문서는 정보 제공 목적으로만 제공되며 전문적인 세무 자문으로 의존해서는 안 됩니다.
시간을 내어 이 문서를 읽고 교회나 사역의 재정을 다루는 교회에서 일하거나 자원봉사자로 봉사하는 사람들과 공유해 주세요.
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이 FAQ는 정보 제공 목적으로만 제공됩니다. 자주 묻는 질문은 전문적인 세무 자문으로 의존해서는 안 됩니다. 교회는 ERC를 결정할 때 세무 전문가와 상의해야 합니다.
1. 직원 유지 크레딧이란 무엇인가요?
직원 고용 유지 세액 공제(ERC 또는 ERTC)는 CARES 법에 포함되었습니다. ERC는 기업 및 면세 기관에 제공되는 환급 가능한 세액 공제입니다. 개인은 ERC를 받을 수 없습니다. ERC의 목적은 2020년과 2021년에 직원을 고용한 고용주에게 구제책을 제공하는 것이었습니다.
2: 우리 교회는 ERC에 대한 자격을 어떻게 결정하나요?
첫 번째 자격 요건은 교회가 2020년 3월 12일 이후 2022년 1월 1일 이전에 일부 또는 모든 직원에게 적격 임금을 지급했어야 한다는 것입니다.
첫 번째 자격 요건이 충족되었다고 가정하면, 교회는 다음과 같은 추가 자격 요건을 검토해야 합니다:
- 2020년 또는 2021년 첫 3개 분기 동안 코로나19 팬데믹으로 인해 정부 명령에 따라 교회가 폐쇄되었나요?
- 2020년 또는 2021년 첫 3개 분기 자격 기간 동안 총 수입이 크게 감소(자세한 내용은 4분기 참조)한 경우(자세한 내용은 3분기 참조), 또는
- 2021년 3분기 또는 4분기에 회복 스타트업 기업 자격을 갖춘 경우(교회에는 해당되지 않을 수 있음).
- 3: 총 영수증이란 무엇인가요?
총 수입은 해당 기간 동안 교회가 모든 출처로부터 받은 총액에서 비용이나 지출을 차감한 금액입니다.
4: 현저한 감소란 무엇이며 IRS의 요구 사항은 무엇인가요?
현저한 감소는 개별 분기와 이전 분기를 비교하여 측정합니다. 교회는 2020년과 2021년에 여러 분기에 걸쳐 제출할 수 있습니다.
2020년의 경우, 상당한 감소는 분기별 총 수입이 50% 이상 감소하는 것으로 정의됩니다. 교회는 2020년 분기와 2019년 같은 분기를 비교합니다.
2021년에 유의미한 감소는 분기별 총 수입이 20% 이상 감소하는 것으로 정의됩니다. 교회는 2021년 분기와 2019년 같은 분기를 비교하게 됩니다.
5: 우리 교회가 급여 보호 프로그램(PPP) 대출을 받은 경우, ERC를 받을 자격이 있나요?
예. 그러나 교회는 급여 보호 프로그램 대출 탕감에 따라 급여 비용으로 보고된 임금에 대해서는 ERC를 청구할 수 없습니다(즉, 교회는 이중 지불을 할 수 없습니다).
6: ERC 청구 기한은 언제까지인가요?
2020년 회계연도 분기에 대한 ERC 청구 제출 마감일은 2024년 4월 15일입니다. 2021년 달력 분기에 대한 ERC 청구 제출 마감일은 2025년 4월 15일입니다.
7: 우리 교회는 ERC로부터 얼마를 받을 수 있나요?
교회는 직원 1인당 최대 총 $26,000(2020년 $5,000, 2021년 $21,000)을 받을 수 있습니다.
8: 우리 교회는 ERC를 신청하는 데 필요한 분석 및 서류 작업을 완료할 수 있는 기술이 없습니다. 회사에서 ERC 신청 절차를 도와주나요?
예. 기업은 ERC 신청 절차를 지원합니다. 회사는 크레딧을 통해 회수한 금액을 공유하여 보상을 받거나 회사가 고정 수수료를 부과할 수 있습니다. 회수 방법론에 따라 회사는 일반적으로 높은 비율의 수수료를 부과하지만, 회중은 수수료를 선불로 지불하지 않습니다. 고정 수수료 방법론에서는 일반적으로 수수료가 더 낮지만 교회가 수수료를 선불로 지불해야 합니다.
그러나 교회는 사기와 공격적인 ERC 마케팅에 주의해야 합니다. 교회에서 신청 지원을 위해 ERC 업체를 선정하는 경우 적절한 수준의 실사를 실시하는 것이 좋습니다. 교회는 세무 전문가, 공인회계사 또는 감사 회사에 문의하여 이 과정을 지원할 수 있습니다.
ERC는 사기의 온상이 되고 있습니다. 현재 계속되는 ERC 청구의 홍수로 인해 IRS는 압박을 받고 있습니다. IRS는 ERC 자격 요건을 부풀리는 제3자 회사에 대해 여러 차례 경고한 바 있습니다.
IRS는 가까운 미래에도 많은 ERC 청구 건을 조사, 감사 및 검토할 것입니다. IRS는 자격 요건을 초과한 청구에 대해 환급금을 회수하고, 벌금을 부과하고, 이자를 부과하고, 세금을 부과할 수 있는 권한을 가지고 있습니다.
9: ERC에 대한 추가 정보를 제공하는 리소스가 있나요?
ERC에 대한 자세한 내용은 IRS에 문의하세요. 아래에 링크가 포함되어 있습니다.
https://www.irs.gov/coronavirus/employee-retention-credit
FAQ는 정보 제공의 목적으로만 제공되며 전문적이거나 세무적인 조언이 아닙니다. 재단은 이 정보의 정확성에 대해 어떠한 보증도 하지 않습니다. 교회는 공인회계사, 세무 전문가 또는 감사 회사에 문의해야 합니다.
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