8/9/2023
Todo sobre el crédito para la retención de empleados
por Fundación Presbiteriana
¿Le están bombardeando con correos electrónicos de consultores que dicen que pueden ayudar a su iglesia, ministerio o consejo intermedio a solicitar el ERC? No es el único.
El ERC formaba parte de la Ley CARES. Se trata de un crédito reembolsable disponible para empresas y organizaciones exentas de impuestos. La intención del ERC era proporcionar alivio a los empresarios que mantuvieran empleados a su personal durante 2020 y 2021.
Hay consultores disponibles para ayudar en el proceso de solicitud del ERC, pero tenga cuidado antes de contratar a una organización o persona que no conozca. Si elige a un consultor para que le ayude en el proceso de solicitud del ERC, le recomendamos que lleve a cabo el nivel adecuado de diligencia debida.
Hemos preparado un documento para responder a las preguntas más frecuentes sobre el ERC. Este documento es meramente informativo y no debe considerarse asesoramiento fiscal profesional.
Por favor, tómese el tiempo necesario para leer este documento y compartirlo con aquellos que trabajan para su congregación o sirven en calidad de voluntarios que manejan las finanzas de su iglesia o ministerio.
Esperamos que le resulte útil y, como siempre, ¡gracias por formar parte del PC(USA)!
Las FAQ sólo tienen fines informativos. Las FAQ no deben considerarse como asesoramiento fiscal profesional. A la hora de determinar el ERC, las congregaciones deben consultar a un profesional fiscal.
1. ¿Qué es el crédito para la retención de empleados?
En la Ley CARES se incluyó el Crédito Fiscal para la Retención de Empleados (ERC o ERTC). El ERC es un crédito reembolsable disponible para empresas y organizaciones exentas de impuestos. Los particulares no pueden acogerse a la ERC. La intención del ERC era proporcionar alivio a los empleadores que mantuvieran el personal empleado durante 2020 y 2021.
2: ¿Cómo determina nuestra congregación la elegibilidad para el ERC?
El primer requisito de elegibilidad es que una congregación debe haber pagado salarios calificados a algunos o todos los empleados después del 12 de marzo de 2020 pero antes del 1 de enero de 2022.
Suponiendo que se cumpla el primer requisito de elegibilidad, las congregaciones deben entonces revisar los requisitos adicionales de elegibilidad que son los siguientes:
- ¿Se cerró la congregación por orden gubernamental debido a la pandemia de COVID-19 durante 2020 o los tres primeros trimestres naturales de 2021, o
- Experimentó un descenso significativo (véase el cuarto trimestre para obtener más detalles) en los ingresos brutos (véase el tercer trimestre para obtener más detalles) durante los períodos de elegibilidad durante 2020 o los tres primeros trimestres naturales de 2021, o
- Calificada como empresa de nueva creación de recuperación para el tercer o cuarto trimestre de 2021 (poco probable que sea aplicable a una congregación).
- 3: ¿Qué son los ingresos brutos?
Los ingresos brutos son la cantidad total que la congregación recibió de todas las fuentes durante el periodo, sin restar ningún coste o gasto.
4: ¿Qué es una disminución significativa y cuáles son los requisitos de Hacienda?
El descenso significativo se mide comparando trimestres individuales con trimestres del periodo anterior. Las congregaciones pueden presentar múltiples trimestres en 2020 y 2021.
Para 2020, una disminución significativa se define como la disminución de los ingresos brutos trimestrales en más de 50%. Las congregaciones compararán el trimestre de 2020 con el mismo trimestre de 2019.
Para 2021, una disminución significativa se define como la disminución de los ingresos brutos trimestrales en más de 20%. Las congregaciones compararían el trimestre de 2021 con el mismo trimestre de 2019.
5: Si nuestra congregación recibió un Préstamo del Programa de Protección del Salario (PPP), ¿tenemos derecho a recibir el ERC?
Sí, sin embargo, la congregación no puede reclamar ERC sobre los salarios que fueron reportados como costos de nómina en virtud de la condonación de préstamos del Programa de Protección de Cheques (es decir, la congregación no puede doble dip).
6: ¿Cuándo finaliza el plazo para presentar las solicitudes del CEI?
La fecha límite para presentar solicitudes de ERC para los trimestres naturales de 2020 es el 15 de abril de 2024. La fecha límite para presentar solicitudes de ERC para los trimestres naturales de 2021 es el 15 de abril de 2025.
7: ¿Cuánto puede recibir nuestra congregación del ERC?
Las congregaciones pueden recibir hasta $26.000 en total por empleado ($5.000 en 2020 y $21.000 en 2021).
8: Nuestra congregación no dispone de los conocimientos necesarios para llevar a cabo el análisis y los trámites necesarios para solicitar el ERC. ¿Hay empresas que ayuden en el proceso de solicitud del ERC?
Sí. Las empresas ayudan en el proceso de solicitud del CEI. Las empresas pueden ser compensadas compartiendo el dinero recuperado del crédito o cobrando una tarifa fija. Con el método de recuperación, la empresa suele cobrar un porcentaje elevado, pero la congregación no paga honorarios por adelantado. Con la metodología de cuota fija, la cuota suele ser menor, pero la congregación debe pagarla por adelantado.
Sin embargo, las congregaciones deben ser conscientes de las estafas y del marketing agresivo del ERC. Si la congregación selecciona una empresa de ERC para ayudar en la aplicación, se recomienda que se lleve a cabo el nivel adecuado de diligencia debida. Una congregación podría consultar con su profesional de impuestos, contador público o empresa de auditoría para que le ayuden con el proceso.
El ERC se presta al fraude. En la actualidad, la avalancha continua de solicitudes del ERC está poniendo a prueba a la Agencia Tributaria. El IRS ha advertido en repetidas ocasiones sobre las empresas de terceros que estiran los requisitos de elegibilidad del ERC.
El IRS investigará, auditará y revisará muchas solicitudes de ERC en un futuro previsible. El IRS tiene la capacidad de recuperar dinero, imponer multas, cobrar intereses y pagar impuestos por las solicitudes que no cumplan los requisitos de elegibilidad.
9: ¿Hay algún recurso que ofrezca más detalles sobre el CEI?
Consulte el IRS para más detalles sobre el ERC. A continuación figura un enlace.
https://www.irs.gov/coronavirus/employee-retention-credit
Las FAQ tienen carácter meramente informativo y no constituyen asesoramiento profesional o fiscal. La Fundación no garantiza la exactitud de esta información. La congregación debe consultar a su contador público, profesional fiscal o empresa de auditoría.
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