Es importante saber qué tiene y qué debe la congregación. También lo es el momento oportuno, dijeron los presentadores de "Activos y pasivos: La gestión del balance de su iglesia", un seminario web que se celebrará el 23 de mayo.

El seminario web fue patrocinado y organizado por la Fundación Presbiteriana, New Covenant Trust Companyy el Programa Presbiteriano de Inversiones y Préstamos.

Puede ver el seminario web completo aquí.

Robert Hay, Jr., Director de Relaciones Ministeriales de la Fundación Presbiteriana para el Sureste, guió a los participantes a través de un modelo de balance contable de una congregación. Este incluye:

• activos, que son las cuentas corrientes y de ahorro;
• activos a largo plazo, que son las inversiones y las cuentas de dotación;
• pasivo corriente, que son las nóminas y las cuentas por pagar; y
• Los activos netos, que incluyen el fondo operativo general, los fondos no restringidos/de reserva, los fondos designados y los fondos restringidos permanentemente.

Un segundo modelo de balance añadía activos fijos, como propiedades y edificios, y pasivos a largo plazo, como un hipoteca pagadera al Programa de Inversiones y Préstamosy un fondo de inversión inmobiliaria con activos netos.

El mayor activo de una iglesia suele ser su propiedad, dijo Hay, aunque la propiedad y otros activos fijos no necesitan incluirse en un balance a menos que haya deuda.

Algunos responsables financieros de las iglesias consideran que invertir es demasiado arriesgado, dijo. Aunque la prudencia es apropiada, "ser buenos administradores significa maximizar lo que se nos ha dado".

Hay recomienda estos libros de Edd Breedenpastor presbiteriano: "The Church Treasurers Manual 2020", "A Handbook for Church Treasurers" y "The Volunteer's Audit Guide for Churches and Other Non-Profits".

Gestión de la deuda

La forma de gestionar el pasivo de su iglesia depende en parte del momento oportuno, afirma Jim Rissler, director general de la Programa Presbiteriano de Inversiones y Préstamos (PILP). Un pasivo a largo plazo prolonga el reembolso más allá de un año, mientras que un pasivo a corto plazo debe pagarse íntegramente en los 12 meses siguientes. Algunos proyectos son inaplazables, señaló.

Las iglesias deben evaluar si una nueva deuda cumplirá un objetivo a largo plazo o será para alivio financiero a corto plazo, y si se trata de una situación puntual o recurrente. Determine también cómo planificó y gestionará la iglesia la deuda.

Naturalmente, la pregunta más importante es: ¿cuánta deuda podemos soportar?

Rissler esbozó cuatro factores a tener en cuenta:

• deudas significativas en el presupuesto operativo en los últimos tres años;
• si la donación es fuerte y constante;
• si existen reservas;
• si recurrir a esas reservas es sostenible.

Una idea capital

Cuando su congregación se enfrente a una necesidad que pueda requerir un préstamo, no pase por alto una campaña de capital.

"Es importante saber a qué se puede aspirar si se organiza una campaña de captación de capital, y también a qué se puede renunciar si no se organiza", afirma Rissler.

El mejor momento para organizar una campaña de captación de capital es durante el entusiasmo de un nuevo proyecto, cuando los donantes pueden ver y experimentar los efectos de sus donaciones. Las renovaciones visibles o una nueva caldera en enero son ejemplos de ello.

Rissler también señaló que una campaña de capital realizada por un consultor profesional de campañas de capital suele obtener entre 2 y 2,5 veces más promesas que las de explotación. En comparación, las campañas de capital organizadas internamente suelen recaudar entre 1 y 1,5 veces más que las promesas para gastos de funcionamiento.

Otras consideraciones: No mezcle los fondos de la campaña de capital con otros fondos o con el presupuesto operativo. Además, si los fondos de la campaña de capital se van a utilizar en un plazo de dos o tres años, no invierta esos fondos donde el valor del principal esté en riesgo y pueda fluctuar, dijo.

Y sea transparente con la congregación sobre cuánto tiempo y dinero requerirá el proyecto.

"No debería haber sorpresas", dijo Rissler.

Cuando se produce el cambio

Una buena regla general es amortizar un préstamo en su totalidad o en su mayor parte con campañas de dos o tres años, afirma Clare Lewis, Vicepresidenta Senior de Ventas y Marketing de PILP. No se recomienda trasladar el servicio de la deuda al presupuesto de explotación hasta que éste represente aproximadamente el 10-13% del presupuesto de explotación.

Pero entonces el pastor se va. La iglesia se divide. El liderazgo financiero cambia.

La deuda sigue ahí.

Fíjate bien en lo que ha cambiado, aconseja Lewis. Por ejemplo: ¿Ha aumentado demasiado el presupuesto operativo de la iglesia? ¿Han disminuido los ingresos por donaciones? ¿Ha llevado a cabo la iglesia una segunda campaña de recaudación de capital?

Para mitigarlo, considere una campaña de reducción de la deuda, quizá con un componente de misión o un pequeño proyecto para generar interés. La refinanciación, con un equilibrio adecuado entre la gestión del servicio de la deuda y la gestión de la deuda, puede ser otra solución.

Activos y calendario

James Carey, Director de Servicios de Inversión y Gestión de Carteras de New Covenant TrustSegún la Comisión Europea, los resultados de las inversiones dependen de la combinación a largo plazo de los activos de una cartera.

"Haz coincidir tu duración con el momento en que necesitas el dinero", dijo Carey.

Estas opciones van desde la renta conservadora (de uno a tres años) y equilibrada (de tres a siete años) hasta el crecimiento equilibrado (de siete a 10 años o más). La clave está en maximizar la rentabilidad manteniendo la seguridad y la liquidez, afirma Carey.

También es importante conocer de antemano las comisiones y gastos, y documentar la finalidad, el objetivo y el calendario de cada cuenta en una Declaración de Política de Inversión (IPS) por escrito.

Y busque ayuda profesional según proceda.

Además de New Covenant Trust Company, los recursos incluyen la Lista de comprobación de la revisión financiera, su Responsable de Relaciones Ministerialesel personal de su presbiterio y sínodo, el Academia de Liderazgo Financiero de la Iglesia (código de acceso PCUSA) y Navegador de corresponsabilidad.